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小规模纳税人标准(它和一般纳税人有什么区别)

小规模纳税人标准

小规模纳税人的认定标准是:

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,

(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的。

(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

(3)自1998年7月1日起,凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,一律不得认定为一般纳税人,均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

对小规模纳税人的确认,由主管税务机关依照税法规定的标准认定。

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

1.认定标准不同

对于判定一家企业是小规模还是一般纳税人,最直接的标准就是年销售额(连续12个月),以5百万为基准线划分,小规模纳税人的年销售额低于5百万,大于5百万即会成为一般纳税人。

2.纳税税率不同

一般纳税人企业的增值税缴纳税率是6%、9%、13%,小规模纳税人是的3%。

纳税税率对企业来说影响重大,因为其直接决定了企业需缴的增值税金额。

3.申报时间不同

小规模纳税人和一般纳税人每个月、季所申报的税种也不同。

小规模纳税人每月申报个人所得税,每季度申报增值税、附加税和企业所得税。

一般纳税人每月申报个人所得税、增值税和附加税,每季度申报企业所得税。

4.进项抵扣不同

小规模纳税人取得的不管是专票还是普票,都只能抵扣企业所得税,不得抵扣增值税。

一般纳税人取得的专票可抵扣增值税,取得的普票可抵扣企业所得税。

5.税收优惠不同

税收优惠主要适用于小规模企业,一般纳税人很少有税收优惠政策。

小规模纳税人开具普票,年度在五百万免收增值税。小规模开具专票,

正常缴纳增值税,附加税减半征收。

小规模纳税人的企业所得税优惠:

所得税应税额≤100万,税率为2.5%;

所得税应税额在100万到300万之间,税率为5%;

所得税应税额大于300万,税率为25%。